近年来，河南省烟草局（公司）内部审计工作在省局（公司）党组的正确领导下，在省审计厅、省内部审计协会的指导下，认真研究和把握内部审计工作的发展方向，突出基础与创新两条主线，着力于提升工作水平，发挥审计效能，以审计工作高质量服务行业发展高质量。
一、厘清思路，创新理念，找准审计工作高质量“发力点”
围绕烟草行业高质量发展的目标、要求与任务，结合审计工作的职责定位，找准审计工作高质量的“发力点”与“突破点”。
（一）围绕“做什么”，明确“1234”工作思路。实现审计对象“全覆盖”这一基本目标，突出抓好审计结果运用和推动问题整改这两个重点，用好激励机制、开展审计管理达标创优活动、制度体系建设这3个抓手，树牢创新理念、人才理念、实干理念和防风险理念这4个理念。
（二）围绕“怎么做”，明确“七个转变”工作要求。在审计理念上，从“查错纠弊”向“防控风险”转变；在审计内容上，从关注“落实制度”向关注“落实政策”转变；在审计目的上，从“发现问题”向“解决问题”转变；在审计工作的推动方式上，从“单独条线推动”向“部门合力推动”转变；在审计结果运用上，从“一般运用”向“深度运用”转变；在审计手段上，从“线下审计”向“线上审计”并重转变；在审计工作重心上，从“着力对外监督”向“注重自身建设”转变。并把“1234”工作思路和“七个转变”工作要求作为审计条线工作的导向与遵循，为审计工作高质量打下理念基础。
二、实干担当，创新驱动，做实审计工作高质量“支撑点”
坚持夯牢基础与创新理念双轮驱动，完善审计治理体系，为审计工作高质量提供有力支撑。
（一）建成一套审计制度体系。审计工作水平提升，需要审计制度先行。从规范履责的角度出发，一是围绕“审什么”，进一步厘清审计自身职责，确定了各级审计部门的16项工作职责。二是围绕“怎么审”，持续加强自身制度体系建设。近年来陆续出台了河南烟草商业系统《内部审计基础工作规范》《内部审计问题整改实施办法》《审计发现问题线索移交管理办法》等11项审计制度，近期又刚修订下发了《工程审计管理办法》《经济责任审计管理办法》两个制度。目前，审计制度基本涵盖了审计工作基础管理、队伍建设、项目实施、问题整改、成果运用等各个方面，审计制度基本已成体系。为规范审计自身行为，充分发挥审计职能作用、实现审计全覆盖的工作目标提供有效制度支撑。
（二）形成一套达标创优标准。为着力解决市、县两级基层审计机构不健全、力量配备不足、审计质量不优等问题，从2019年起，在全省系统开展“法人单位审计管理工作达标创优活动”。围绕审计管理工作中组织领导、队伍建设、工作质量、成果利用等6个方面，明确50项评价标准，建立全省达标创优活动评价体系。工作推进中坚持“严”、“细”、“实”、“硬”四字标准，对标对表、组织观摩、现场验收。先试点，后铺开，历时两年，18家市公司审计管理工作全部实现了达标，推动基层单位审计工作有规范、有标准，基层审计基础工作显著增强。
（三）完成一个创新课题研究。坚持问题导向，把“领导干部经济责任审计评价的创新与运用”作为管理创新课题。结合计划部门考评指标以及有关业务部门的日常管理指标，并依据“两办”新出台《经济责任审计规定》中有关审计整改的新要求，从效益、效率、基础管理、创新能力、业绩考核位次和审计监督管理六个维度，构建了包含30个评价指标的审计评价体系。让经济责任审计报告由过去注重反映问题向问题披露、责任界定、审计评价三方并重转变，使审计评价内容更加丰富，评价角度更加全面，评价结果更加科学，改变过去评价雷同、缺乏深度的现状，为真干事、真优秀的领导干部用重墨、添重彩，让审计结果深度运用。课题成果已经运用到新修订的《经济责任审计管理办法》中。
（四）形成一批精品审计项目。牢记审计质量是审计工作的生命线，发扬工匠精神，树立精品意识，围绕审计方法创新、项目实施质量、问题整改落地和审计结果应用等4个方面，建立了优秀审计项目评价标准。2020年12月，邀请行业内外专家开展全省系统优秀审计项目评选活动。经现场打分、初评复审、集体商议等程序，评选出一批选题精、质量优、效果好的优秀审计项目。评选结果在全省系统进行通报表扬，充分发挥优秀项目的示范引领作用。
（五）用好一个信息化系统。始终坚持科技强审，不断加强审计信息化建设。近几年，对审计信息系统进行升级改造，不断完善丰富系统功能，增加了上线工程投资与物资采购审计模块，进一步提高了审计监督的时效性和准确性。2020年，又增设信息系统法规库模糊查询功能，录入行业制度2198个，形成了国家局、省公司、市公司三级制度查询体系。完善问题点库，构建了包括19个一级指标、67个二级指标和555个三级指标的“2020版问题点库”。目前，审计信息系统集成了日常审计工作管理与项目审计两大功能模块。基层单位的年度审计项目计划、月度工作计划、审计工作信息、年度成果统计等日常管理工作均通过审计信息系统提报、审核、批准。审计信息系统实现了与其他业务系统信息互联，数据共享。审计人员在进驻审计现场前，开展远程审计，提前进行数据分析，筛选疑点，节约了现场工作时间，提高了审计工作效率。
三、以人为本，创新机制，抓牢审计工作高质量“关键点”
牢记打铁必须自身硬，按照以自身建设立信的要求，突出“队伍”这个关键要素，建立好四个机制，由着力对外监督向加强自身建设转变。
（一）建立工作激励机制。完善并充分运用审计派驻办“一年一考核”这个抓手。以现场考核的方式，对各派驻办工作真查实验、现场打分，考核结果在全省范围内通报，激发审计人员争学赶超的积极性和参与上级单位审计项目的积极性；落实好《优秀审计项目评选办法》，每两年进行一次优秀审计项目评选；明确每3年对各单位审计工作进行一次综合评先的措施，激励先进，鞭策后进。审计条线“一年一考核、两年一评优、三年一综合评先”的激励机制已经形成。
（二）建立协调整改机制。为打通审计工作“最后一公里”，我们着力建立了部门互通、监审联动的审计整改机制，促进审计成果运用。审计部门在下发审计意见、通报审计结果的同时，制作审计发现问题清单，分送、移交归口管理部门督促整改。由以前上下级审计部门“点对点”推动整改变各业务部门“线对线”推动整改，形成上下贯通、左右协同的整改合力。加强监审联动，严格落实监管联动机制要求，及时移交重大问题线索，促进审计成果深层次运用。
（三）建立主审人才培养机制。建立全省系统主审人才及储备库，明确主审人才的7条标准，综合各单位审计人员专业胜任能力、对省局审计工作贡献度、工作业绩及工作表现，经遴选研判，分别建立了全省系统综合审计主审人才库、专项审计主审人才库及主审人才储备库。明确人才库准入与退出条件，形成良性互动。
（四）建立队伍整肃长效机制。为进一步强化审计人员的政治意识、规矩意识，从思想上筑牢审计人员依法依规办事和廉洁从业的“双底线”，2020年开展了全省系统审计队伍专项整肃活动，并明确作为今后审计队伍建设的长效措施。审计人员认真学习了审计署“四严禁”工作要求、“八不准”工作纪律和内部审计职业道德规范，围绕讲政治、讲纪律、讲实干、讲担当四个方面进行检视自查。对不适合从事审计工作审计人员及时调整出列。
（资料来源：河南省审计厅内部审计指导监督处）
