河南省人民医院（以下简称省医）拥有116年历史，是全国首批三级甲等医院，连续四届蝉联“全国文明单位”，是全省卫生系统唯一。审计处成立于1997年，主要职责是依照国家有关审计法规政策以及医院规章制度，对医院本部和所属的二级机构、院中院（院中心）的经济活动进行审计监督。随着省医的快速发展和运营需求，专职审计人员队伍不断壮大，目前设置了管理岗位2个，业务岗位6个，并明确了岗位职责，内部审计组织建设愈加规范合规。
一、持续完善内部审计制度建设
按照习近平总书记在审计工作的指示、批示和上级有关文件精神要求，医院党委不断研究建立和完善与医院相适应的内部审计制度体系。目前，省医已建立健全《医院内部审计工作规定》《医院经济合同管理办法》《医院重大经济事项审计监督暂行规定》《医院所属中层领导干部经济责任审计实施办法》《医院建设修缮工程竣工结算审计管理办法》《医院建设工程项目跟踪审计管理暂行办法》《医院科研经费审计实施暂行办法》等内部审计工作制度15项。
二、科学制定年度审计计划
省医根据中央审计委员会、审计署和国家卫生健康委员会关于内部审计的相关规定，结合年度重点工作和中心工作，统筹安排，科学制定年度内部审计工作要点。重点把握“三个原则”：一是依法依规原则；二是坚持以规范医院管理，防范经济风险，提高资金使用效益，促进医院党风廉政建设原则；三是坚持事前、事中与事后审计相结合，实现审计监督全覆盖原则。
三、创新开展医院经济运行重点领域及重要经济事项“融合式”审计巡查工作
在现代医院管理制度建设新需求下，为了彰显内部审计价值，有效发挥国家大型医院巡查和三级甲等医院建设评审的抓手作用，省医结合自身实际，率先在全国公立医院范围内积极、全面开展了医院经济运行和重要经济事项审计巡查工作。首先，健全完善监督制度，优化审计资源配置，加强对审计巡查工作的组织领导。落实监督制度，与经医院招标的会计师事务所组成联合巡查组，对医院财务收支情况、基建工程项目及后勤维修项目招标采购情况等进行全方位审计。其次，分析巡查工作中主要困难来源，积极采取应对措施。如涉及敏感核心数据的资料，在送审时存在不够配合的现象，造成审计进展困难，对此，内部审计人员多次沟通，发挥审计处联系督察员的桥梁作用，严格遵守审计工作纪律，切实做好保密工作。最后，总结审计巡查工作亮点及经验，加大宣传力度，在全院范围内营造良好的内部审计氛围。
四、以审促管，优化合同监督，实现经济合同线上、线下“闭环式”管理
经济合同是医院与外部发生经济业务往来的重要文书，是医院管理的一项重要内容。按照“归口管理、部门负责、审计监督”的管理体制，内部审计人员积极协助合同签订部门依法签订合同，对需签订合同的业务范围及合同条款进行监督；合同审签实行线上审核和合同文本签订相结合的会签制度，重大经济合同须送达法律顾问审核并出具“合同审核法律顾问意见书”；送审部门根据审计部门出具的审核意见书内容修改完善合同条款，或针对有争议的部分开展有效沟通，结合法律顾问的专业建议，以顺利完成合同会签。内部审计坚持对合同履行情况的监督，对合同执行情况予以审计，维护经济合同的严肃性，关注合同执行的遵从性，合同变更或解除的合理性、合规性，合同违约处理的责任性，合同纠纷处理的及时性、合法性等。规范合同档案管理，每周对合同进行统计、分类及归档，详细登记合同基本情况，强化合同过程管理，做好合同信息的安全保密工作。这种做法有效规避了经济风险，维护了医院合法权益。
五、创新审计方式，提升审计效能
在全面从严治党不断向纵深发展的形势要求下，依据现代医院管理制度建设新需求，近年来，省医结合自身实际，创新开展对医院重点领域、重要部门“融合式”审计巡查和“一审多项”“一审多果”工作。包括对重点采购项目、预算项目支出或单笔单项涉及资金在100万元以上（含100万元）的基建维修项目、对外投资和合作项目、大额资金使用、绩效考核与分配、重大政策执行落实情况的审计监督。对院财务部专项审计项目中开展了部室管理、财务报表、预算及财务收支、内部控制、成本管控、大额资金使用、绩效管理审计等，出具多个审计报告。同时，有针对性的联合社会审计力量对年度财务决算、二级机构财务收支、工程建设及零星维修项目、药品设备耗材管理、中层干部经济责任、部门运营管理、科室绩效二次分配等方面开展审计巡查,充分发挥了内部审计“经济体检医生”的监督作用。以内部审计为抓手，发挥内部审计监督的及时性和经常性，将监督关口前移，加强对内部控制制度评价，开展内部审计巡查，加大经济合同审计力度，全过程、全方位对医院基建工程从招标、设计、施工、竣工决算等环节进行审计监督，真正发挥审计监督防范医院运行风险作用，把问题解决在萌芽状态。
六、强化内部审计队伍建设，发挥“领头雁”作用
近年来，省医分批次组织内部审计人员参加全国、省内部审计协会组织的专业培训及业务交流，及时掌握审计领域新要求、新方法、国家相关法规文件规定和最新审计动态。期间，省医多次获得了河南省卫健委、河南省内部审计协会颁发的“年度内部审计工作”先进单位。2019年，省医当选为河南省内部审计协会副会长单位、全国首家省级内部审计协会卫生健康内部审计专委会主委单位。依托专委会重要平台，采用“走出去、请进来”方式，每年举办1-2期全省卫生健康系统内部审计人员学习、研讨班，持续强化审计人员业务素质培训和继续教育工作。
2020年以来，省医作为全省唯一指定的企事业单位参加了中央纪委国家监委座谈会并做主题发言。省医审计处多次接受审计署、省卫计委、省审计厅等上级部门对内部审计工作开展情况的调研指导并得到相关领导的支持肯定。同时，在省内部审计协会“双先”领导小组的统一领导下，省医参与2018-2019年度评选表彰活动，积极参加并宣传、组织全省卫生系统单位踊跃报名，充分调动委员单位的参与积极性，本着公平、公正、公开的原则，依法依规，实事求是，严把“双先”质量关，确保能够把工作业绩突出、思想作风过硬、领导满意、群众认可的内部审计先进典型评选出来，推动全省的卫生健康系统内部审计人才队伍建设。
（资料来源：河南省审计厅内部审计指导监督处）
