财政部刚刚发布的《关于开展2025年度行政事业单位内部控制评价和内部控制报告编报工作的通知》（以下简称《通知》），相信大家首先感受到的是标题中相比以前年度，多了“内部控制评价”,然而《通知》的变化远不止于此。
《通知》内容速览
一、总体要求
从加强组织领导、科学客观评价、真实准确填报、强化审核工作、深化结果应用、减轻基层负担六个方面提出总体要求。明确县级各部门及所属单位、乡镇（街道）等基层单位可暂不开展2025年度内部控制评价工作，仅编报内部控制报告。
二、具体编报要求
对中央部门、地方财政部门、财政部各地监管局提出具体编报要求，涉及评价工作的开展、报告的编制、审核上传、报送时间等内容。报送时间提前一个月，但通知发布时间比去年早了半个月，相当于总体编报时间缩短了半个月。
三、其他事项
包括编报资料、单机版软件、常态化管理、总结通报四个方面。由于内部控制评价和内部控制报告编报工作涉及到业务流转和信息交互，应通过网络版平台在线开展工作，单机版软件不再公开下载。
四、附件
共包括了五个附件：2025年度行政事业单位内部控制评价基本指标、2025年度部门内部控制评价基本指标、2025年度行政事业单位内部控制报告、2025年度部门汇总内部控制报告、2025年度地区汇总内部控制报告。
重点提要，准确把握《通知》要求！
根据我司深度参与此项工作的专家介绍，与以前年度相比，今年《通知》的变化非常大，做简单的文字比较意义不大，所以我们总结了如下五个方面的特点，助力大家准确理解《通知》要求。
◉01评价工作更加规范
相关背景：评价工作在《行政事业单位内部控制规范（试行）》中就有明确要求，从2017年开始编报内部控制报告，就有是否开展评价工作的选择性指标，如果开展了评价工作则应上传评价报告并选择评价结果的具体应用领域。
由于评价工作是对单位建设与实施内部控制情况的客观反映，专业性较强，各单位在进行评价工作的时候，往往缺少具体方法，很多也是聘请了三方机构开展工作，由于规范性不强，并没有有效实施评价，逐步失去了评价工作的意义。2025年11月，财政部发布了《行政事业单位内部控制评价办法》（以下简称《办法》），规范了评价工作，尤其是对财政、部门、单位三级的具体工作进行了明确要求。因此《通知》是对于《办法》具体落实。
《通知》要求：各部门、各单位需要对2025年度内部控制建设与实施情况，按照《办法》的要求开展评价工作，并在系统中录入相关信息。各部门、各单位通过评价得分及评价结果来综合反映内部控制的有效性。
◉02内部控制报告中的内容大幅减少、要求更加清晰
虽然上报时间提前，但是从填报内容来看，尤其是内部控制报告的填报内容进行了大幅度简化：
（1）反映单位内部控制水平的指标，如预算绩效管理情况、支出预决算对比情况等均已删除，通过评价反映单位内部控制建设水平更加有效。
（2）将制度覆盖关键管控点情况全部删除，由评价报告来合理展示单位的制度建设情况。
（3）对于需要填报人员编写内容的地方，这次《通知》中更是逐一明确编写内容，确保编报规范一致，避免因个人理解不同而产生偏差，信息越准确，效率才能越高。
（4）更是去掉了地区及部门汇总报告中内部控制中的案例报送要求。
这些调整，都将有效提高内部控制编报工作的效率。
◉03评价指标基本确定
相关背景：从2024年征求意见稿，到2025年评价试点工作，评价指标的争论一直不断，如何设置评价指标更合适？《办法》颁布的时候，明确了财政部发布年度部门和单位内部控制评价基本评价指标体系。既然是年度指标，那就要根据实际评价情况进行调整，所以评价指标作为《通知》中的附件发布。经过对这次评价指标与前两版的对比分析，各级指标更加完整，评价内容更加清晰，分值设置更加合理，评分细则更加细致。
《通知》当中，明确了单位评价指标和部门评价指标如下：
需要注意，如果单位评价的时候不设置补充指标，则将评价得分进行换算。但部门如果不为单位设置补充指标，或数量较少，在部门评价中有一个4分的指标进行控制。从这点可以看出，部门需要加强对本级及所属单位内部控制的指导。
◉04明确评价报告及复核意见是内部控制报告的附件
相关背景：《办法》发布后，就有人在问，要求评价报告及复核意见要随着每年的内部控制报告一并上报，究竟是一种什么形式呢？
《通知》的附件3、附件4中明确展示了评价报告及复核意见是内部控制报告的附件。单位在系统中完成评价与报告编报工作后，自动生成对应的内部控制报告格式。
◉05提出了常态化管理建议
相关背景：内部控制工作涵盖建设、实施、评价等，是一项全年陆续开展的工作，如果只是在编报期间开展工作，效能较差，更是通过突击工作来完成报告。这种形式不利于单位真正开展内部控制建设。
《通知》提出常态化管理要求，既是为督促单位要做好日常内部控制工作，也是为了真正提高编报效率。具体如何开展常态化工作，鼓励各地区财政部门发挥主观能动性，群策群力。
2025年度评价及报告编报工作将会怎么做？
久其软件连续10年服务于行政事业单位内部控制报告编报工作，今年更是深度理解《通知》以及《行政事业单位内部控制评价办法》相关要求，全面修改完善现有系统，新系统能够完整支撑全国各地区、各部门、各单位开展2025年度内部控制评价和内部控制报告编报工作。
久其软件深度参与内控报告与评价体系建设，全程助力财政部圆满完成行政事业单位内部控制评价试点工作。凭借对内控报告与评价工作重难点的深刻理解与实战积淀，我们能从业务实操与落地实践层面，提供专业、贴合需求的解决方案与实施建议。久其愿携手社会各界，以内控体系建设为抓手，共筑管理防线、提升治理效能，助力社会治理能力现代化建设稳步推进。
（资料来源：久其GCloud微信公众号）
编辑：张玉娟/初审：张玉娟 复审：秦士荣 终核：李季玲
