河南省肿瘤医院审计部在院长的直接领导下，积极探索有公立医院特色的内部审计工作模式，多次在省卫生和审计领域获得内部审计先进集体称号。
一、不断完善审计制度体系
医院结合实际情况，先后以红头文件形式下发了《关于印发〈河南省肿瘤医院内部审计工作规定〉的通知》《河南省肿瘤医院关于印发〈经济合同管理办法〉的通知》《河南省肿瘤医院关于印发〈经济合同审计实施办法〉的通知》《河南省肿瘤医院采购招标审计办法》《河南省肿瘤医院建设项目审计办法》《河南省肿瘤医院专项审计工作管理办法》等多个审计制度文件，保障了各项审计工作有法可依。
二、发挥内部审计领导体制功效
为加强医院的内部审计工作，院党委研究决定，改革审计领导体制，审计工作由院长直接分管，总会计师协助工作。年度审计工作计划、审计报告、审计过程中的重大问题事项、审计整改等重要管理事项直接向院长汇报，内部审计的各项工作力度明显加大，审计发现问题整改成效更加显著。
三、加强审计队伍建设
审计部成立以来，不断优化内部审计人员结构。目前，医院审计人员所学专业覆盖了审计、会计、法律多个与审计工作密切相关专业，具有财务、人事、外贸、采购工作背景，平均学历为本科以上。审计部门每年安排专项预算资金，支持内部审计人员参加审计相关业务培训，科室也定期开展内部业务学习，鼓励审计部门与兄弟单位开展审计交流，为审计工作顺利开展提供了强有力的专业保障。
四、全面履行内部审计职能
近年来，医院按照审计工作的一系列要求积极履行内部审计工作职能，不断扩大审计覆盖面，在促进党和国家对公立医院重大政策的落地、增强“经济体检”功效、增加医院社会经济效益和促进廉政建设方面发挥了内部审计应有的作用。
（一）审计关口前移，发挥内部审计“治未病”功效。在重大经济事项，特别是招标采购、大型基本建设、合同签订等经济活动中，开展事前和事中审计，对不符合相关政策法规、不符合效益性原则的事项及时提出审计意见，督促整改，防范和控制各类风险的发生，防止国有资产（财产）损失。
（二）扩大专项审计调查覆盖面，强化事后监督。医院积极拓展内部专项审计覆盖面，由过去单一的经济合同审核和基建工程造价审核，扩展到科研经费（重点专科）使用、财务收支、招标采购、工会经费、试剂管理、医用设备管理、实验室绩效、GCP管理等多个领域，且均由专职审计人员完成。
（三）积极参加培训，提高审计人员素质。医院积极参加河南省审计厅培养锻炼内部审计人员，通过审计实务导师“一带一”或“一带多”参与审计项目实践锻炼，学到了省审计厅审计人员丰富的工作经验、高超的审计技能和坚持不懈的审计精神，提高了医院内部审计人员的综合素质和专业技能。
五、积极探索内部审计方式方法
（一）统筹解决审计人员专业覆盖面不足问题。医院审计涉及药学、医学等多个医院独有专业，审计人员专业面不够宽、专业深度不够深问题成为多年阻碍医院审计工作发展的一大难题。为解决这一难题，医院充分利用内外相关资源，以较小的投入达到既定目标。比如院内设立审计专家委员会，委员专业覆盖医、药、信息等多个专业领域；院外聘请专业的第三方咨询机构。这些举措一定程度上缓解了审计人员专业技术难以满足医院管理需要矛盾。
（二）扩展增值性内部审计业务范围。增值型内部审计业务范围是由确认和咨询等两部分构成。医院内部审计部门着重关注医院药品、器械采购及医疗服务的审计，针对采购过程及重点环节予以全程咨询、评价，有助于医院减少物资采购成本，并降低患者的负担；另外，内部审计部门也与医院职能部门联合进行内部控制制度的制定，关注医院临床科室内部质量管理，在此过程中能够发现存在于内部控制和风险管理中的弊端并妥善处理。
（三）加强审计信息化建设与大数据审计。医院审计人员积极与信息中心工程师沟通，协同开发审计信息化模块，包含合同审核、工程预结算审计和数据分析等，在医保、收费、物资管理等管理审前调研阶段，通过大数据分析寻找可疑点入手，提高审计效率和效果，取得了良好的成效。
六、不断强化审计结果运用
一是建立了审计报告向党委书记、党委会汇报的机制，提供了强化审计结果运用的组织保障；二是党委会下达审计整改的相关决议，大大提高了审计整改率；三是每年的审计工作情况向职工代表大会汇报，增加了审计的透明度；四是在招标采购监督过程中，与监察形成监督合力。
（资料来源：河南省审计厅）
