校领导：
为了促进和加强学校固定资产管理，依据《信阳师范学院固定资产审计实施办法》（信院字〔2015〕175号），按照年度审计工作计划，2018年5月21日～7月6日，审计处、资产处和实验设备处抽调专人组成两个审计组，对2013年1月1日至2017年12月31日固定资产内部控制制度的建立和执行情况、总账和明细账的完备情况以及新增的单价1000元以上固定资产、单价200元以上的成批低值耐用品的管理使用情况进行了就地审计。其中：第一审计组由雷前友、白献林、闵辉、霍海亮和熊家玲组成，主要审计纪委监察处、教务处、科学技术处、社会科学处、研究生处、学科建设办公室、学生工作部、人民武装部八个管理部门；第二审计组由李季玲、陈强、李莉、张暄、黄茹和张玉娟组成，主要审计旅游学院、商学院两个教学单位。审计组深入各单位就地审计，逐一进行账、物核对，现将审计情况报告如下：
一、基本情况
纪委监察处、旅游学院等十个部门和单位2013年1月1日至2017年12月31日新增加的单价1000元以上固定资产和单价200元以上的成批低值耐用品共5170件，总价值18,967,198.66元。其中：八个管理部门新增加的单价1000元以上固定资产和单价200元以上的成批低值耐用品共1756件（套），总价值9,687,993.10元；两个教学单位新增加的单价1000元以上固定资产和单价200元以上的成批低值耐用品共3414件（套），总价值9,279,205.56元。
二、审计评价
纪委监察处、旅游学院等十个部门和单位领导对此次固定资产审计工作给予了高度的重视、支持和配合，大部分单位专门成立了资产清查领导小组，制定了资产清查工作方案，明确了资产清查的内容和范围，并由各单位资产管理员（或指派专人）对本单位2013年1月1日至2017年12月31日新增固定资产进行了自查，为此次固定资产审计工作的顺利进行打下了良好的基础。
在审计过程中，校审计组实地进行了账、物逐一清查盘点，大部分单位资产管理比较规范，各项管理制度比较健全，总账和明细账较为完备。但是，审计中也发现部分单位仍存在资产管理不到位的情况，需进一步加强固定资产管理的制度建设和日常精细化管理。此次纪委监察处、旅游学院等十个部门和单位的固定资产审计报告中共列举存在问题32条，提出审计处理意见和建议33条，这些问题的发现和整改有效促进了全校固定资产的规范化管理。
三、审计中发现的主要共性问题
（一）学校管理层面的问题
1．存在部分资产院系及部门间串户记账情况，导致资产账物不符。例如：2015年5月4日-2015年5月6日购入的一批教学设备及家具共12件，总价值为39750元，这些资产现登记在教务处资产系统中，审计过程中了解到该资产不属于教务处，原归属地理科学学院。
2．缺乏专职资产管理员。资产管理员往往由办公室及实验室人员兼职，管理及教学工作任务繁重，无法全身心投入资产管理工作，导致固定资产管理不到位。
（二）固定资产使用单位层面的问题
1．大部分资产没有张贴资产标签，对于资产名称、购置年份、单价等信息不能准确确认。
2．固定资产内控制度不健全，相关管理制度和规定有待进一步完善。例如：旅游学院目前仍缺乏《实验室工作人员岗位职责》、《实验室日常管理办法》等规章制度。
3．资产明细账上登记信息不完整，部分资产未能明确到每个具体使用人及存放地，资产信息不准确。例如：
（1）教务处2013年3月11日—2013年12月25日购入的一批总价值2,513,752元的教学设备共387件，使用人全部登记在原资产管理员“张宏伟”名下，存放地统一登记为“教务处”，造成后续清查时这批资产很难分清使用人和存放地。
（2）旅游学院2015年9月11日购入的美的KFR-35GW空调一台，存放地为旅游学院，没有具体的房间号；使用人为郭军升老师，经查郭军升老师为原资产管理员，并非真正的使用人。
（3）商学院2013年1月4日购入的单价为6300元空调的三台、2015年10月9日购入的单价为6300元智能净化开水器一台等资产均没有登记规格和型号。
4．存放地点发生变化未能及时进行变更登记。
（1）研究生处（学科办）2014年11月7日购入的价值3600元的计算机1台，资产账上显示存放在行政楼402房间，实际存放于行政楼404房间。
（2）学生处2014年12月12日购入的单价9000元的格力KFR-72566柜式空调1台，资产账上显示存放于心语工坊，实际存放于逸夫楼南楼419。
5．部分固定资产管理单位发生变更，未能及时办理资产调拨转移手续。例如：
（1）学生处2013年12月21日-2015年12月18日期间购入的一批总价值191,086元的会议桌椅及设备，会议桌椅及设备已经交由校长办公室统一管理和使用，但未能及时办理资产转移调拨手续。
（2）教务处2016年2月29日购入的单价1900元的惠普HP-128激光打印机1台和2017年6月12日购入的单价7996元的联想8600微型电子计算机1台，均应及时办理调拨手续转移至人事处。
（3）研究生处（学科办）2013年5月6日和2013年9月25日购入的单价7900元的投影机2台已交传媒学院使用，因未能及时办理资产调拨转移手续，目前仍挂在研究生处（学科办）资产账中，应及时办理调拨手续转移至传媒学院。
6．部分单位固定资产账未及时厘清分开。例如：目前资产系统中尚同时存在科研处、科技处和社科处3个账户，科技处、社科处需尽快将原科研处资产逐一落实，分类厘清。
7．资产借用手续有待完善，尤其是教师科研经费购入资产缺少借用手续。例如：
（1）社科处2015年6月25日购入的单价9850元的苹果MacBoo笔记本电脑1台；2017年7月7日购入的单价3488元的平板电脑1台。这些资产为社科处老师使用个人科研经费购入，未能及时办理借用手续。
（2）旅游学院教师科研经费或其他专项经费购入的笔记本电脑、相机等资产13件（套），共计65103元；商学院教师科研经费或其他专项经费购入的笔记本电脑、计算机、数码相机等资产33件（套）。这些资产均没有办理相关的借用手续，导致资产管理失控。
8．部分资产存在有物无账、有账无物及账物不符的情况。例如：
（1）有物无账的情况：旅游学院607教室一台交换机，属2016年某企业赠送，至今未入账；419室有一台格力空调，因厂家一直未开发票，导致无法入账。
（2）有账无物的情况：旅游学院2014年10月10日购入的交换机两台，980元/台，没有找到实物；商学院2017年12月15日购入的10台计算机，5343元/台，已入账，因没地方存放，至今还未到货。
（3）账物不符的情况：旅游学院2015年10月9日购入的两台智能净化开水器6500元/台，使用人为旅游学院的郭军升老师，但存放地为数学与统计学院，其中原因长期未查明和纠正。
9．部分资产存在使用效率不高或闲置的情况。例如：
（1）学生处2014年12月12日购入的单价分别为12000元、18000元的打印机各1台，单价1500元的茶几3台，因一直没有办公地点，闲置在仓库中，至今尚未投入使用。
（2）研究生处2013年5月6日购入的单价2200元的专用服务机1台，未能充分利用，存放于教五楼仓库。
10．部分资产未能按照学校资产管理相关规定及时办理资产报废报损手续。例如：
（1）教务处2014年11月19日购入的单价900元的投影幕布1个，目前已拆卸下来，堆放于教九306教室。
（2）学生处一批文件柜、空调等废旧资产一直堆放于逸夫楼办公楼走廊中，未能及时处理，挤占办公空间。
四、审计处理意见和建议
1．加强清理转入、调拨的固定资产，完善相关手续，及时报资产处变更登记，明确固定资产权属信息。
2．配备专职资产管理员或指定专人进行资产管理，应适当考虑各教学单位资产管理员的工作量给予相应补贴。
3．进一步制订、完善本部门资产管理制度，以制度指导和规范日常管理工作。
4．加强学习、提高资产管理的意识，层层落实管理职责，形成齐抓共管的新局面。
5．规范资产管理工作流程，加强资产日常管理，把好资产出入关，加强核算，进一步做好资产的精细化管理，完善资产详细信息的登记，确保账物一致。
首先，在资产入账时，应将资产的名称、购置日期、数量、单价、金额、型号、存放地、管理人等信息录入资产管理系统中，并将资产标签及时印制和张贴，建立明细账，固定资产由专人管理，资产使用管理应明确到具体使用人，存放地变更应及时做好相关登记，为资产精细化管理提供依据；
其次，对于账上登记有误的信息，尽快在资产管理系统中进行更正；
再次，对于没有及时张贴资产标签的，及时张贴，以确保账、物、签三对应。
6．加强对科研经费购置资产的日常管理。
首先，进一步完善科研经费购置仪器设备等资产登记及领用手续的管理，资产登记入账之前须经单位领导签字，登记入账之后再到本单位资产管理人员处办理领用手续，杜绝专项检查或审计时科研经费购置仪器设备下落不明才到资产管理部门查明原因的情况。
其次，科研经费购置的仪器设备，个人使用时应及时办理借出和归还手续，做到物、账、证相符。
7．定期对本部门固定资产进行盘查清点，及时掌握资产变动情况，及时更新系统信息，对资产存放和使用情况进行实时调整，保证账账相符，账物相符。
8．提高资产的使用率，加速资产周转，避免资产闲置致使资金浪费的情况发生。确实不需要使用的资产可以联系资产处、后勤处等部门统一调拨给需要的部门。
9．废旧资产应按照《信阳师范学院国有资产处置办法》中固定资产报废报损流程及时处理，在今后的资产管理过程中将资产报废报损常态化。资产损坏的要及时到资产处办理报失、报损手续，需要赔偿的要及时做出赔偿。
特此报告。
审计处
2018年7月6日
