河南能源集团（以下简称河南能源）坚决贯彻落实省委、省政府和省审计厅关于加快构建审计监督体系的重要部署，以提升企业治理水平和风险防范能力为目标，将内部审计监督纳入国企改革顶层设计，融入改革发展大局，为从严治企、提质增效提供支撑。经过深入实践和探索，形成了“三把握、三创新、三提高”的工作局面，取得了实实在在的工作成效。
一、筑造内部审计“底板”，打好高质量管理“底色”
（一）坚持“垂直化、一体化”管理体制。河南能源着力发挥党委审计委员会的政治和组织保障作用，提升内部审计独立性和权威性，强化集团层面统筹统领、分类指导、有序开展、组织协调审计工作。成立审计中心归属部门垂直管理，协同所属二级企业审计机构作为内部审计业务执行机构，认真落实审计委员会决定，及时报告重大事项，自觉维护党对内部审计的集中统一领导，保障党委重大部署贯彻落实到位。
（二）坚持“1+N、三统一”管理思路。河南能源以构建风险管理体系为引领，以提高国有资产监管效能为主线，加快内部审计转型升级。近两年来，着力拓展审计业务广度与深度，将专项审计和风险排查作为工作重心，聚焦主责主业，深化“1+N”审计模式，即发挥审计计划“1个龙头”作用，做到多种审计资源整合配置、多方审计力量统一调度、多个审计项目同步实施，强化两级审计执行机构纵向联动、各专项审计横向协作，实现审计目标协同、内容互补、成果共享和认定责任、摸清家底、促进发展效果“三统一”。
（三）坚持“以人为本、机制保障”管理模式。河南能源不断激活专业人才“第一资源”，市场化选聘充实审计人员，加强审计队伍建设，不断夯实发展根基。优化考核办法等管理制度，健全内部监督规范依据，重点加大对权属企业内部审计机构人员配置、制度建立健全、工作开展及整改落实情况的考核评价力度，压紧压实内部审计监督责任。探索审计监督数智化工作，打造“科技强审”新引擎，推进审计信息化建设迈向新台阶。加强优秀审计项目评审及推广，发挥项目示范引领作用，提升工作层次和能力水平。
二、锻造内部审计“长板”，增添高标准运行“亮色”
（一）找准“三个把握”明思路。把握党的领导关键点。河南能源充分发挥党组织的领导核心作用，建立、健全党委、董事会直接领导的内部审计领导体制，审计委员会定期听取汇报，持续优化顶层设计，加强统筹协调和督促落实。把握体系改革切入点。河南能源坚持推动审计体系改革，提出“四统”要求，即统一制度标准、统领规划计划、统筹资源管理、统管工作成果。以项目管理为依托，形成审计体系“上下一盘棋、落实一股劲”的工作格局。把握审计工作发力点。河南能源以提升审计效能为目标，在组织方式上实施“一审多项”，同步开展多项经济责任审计和专项审计，做到审计力量协调到位、审计资源配置有序；在审计内容上安排“一项多果”，成果运用上“一果多用”，实现业务全覆盖、风险早发现、质量有保证、整改出实效，切实维护国有资产权益。
（二）探索“三种创新”谋实招。创新运营审计管理。河南能源坚持风险导向，重点关注企业运营流程。针对物资采购、工程建设、资金管理等高风险领域，关注经济运行合规性、经营管理效益性和内部控制有效性，倾斜项目计划安排，实施全方位审计监督，综合评价经营管理的效率与质量。运用“助推器”和“催化剂”作用，及时预警提出管理建议，为管理提升提供决策支持。创新主审负责机制。河南能源实施“揭榜挂帅”、“轮流比武”，不论岗位职级高低，皆可担任项目主审。明确“主审”具体权责，赋予其现场资源调配权和审计业务处理权，明确相关责任，确保审计质量和信息保密。项目实施中，主审每日向审计组长汇报进展，强化工作质量考核，作为年度审计人员业绩评价重要依据。创新结果反馈方式。河南能源通过多种方式反馈审计结果，加强审计整改和成果转化针对性、有效性。除必须出具的审计报告外，针对共性问题出具管理建议书，针对重大风险事项及时出具风险提示书，针对涉嫌舞弊问题，出具审计问题移交书，构建审计整改长效机制，形成闭环管理模式。
（三）抓牢“三项提质”求实效。提高大监督工作质量。河南能源积极打造“五个三”大监督工作格局，内部审计工作主动靠前跟进，担起职能监督主体责任，按照监督清单开展工作，突出重点领域、重点环节，增强监督针对性和精准性。积极落实“纪审联动”机制，严肃责任追究，有效促进反腐倡廉。提高内部审计监督质量。以提高国有资产和资金监管效能为重点，优化审计立项。立足经济监督定位，做好常态化“经济体检”，年均开展20余家基层单位主要领导离任经济责任审计和党委部署的重点专项审计，从“三重一大”决策及程序规范、经营状况、运营能力、廉政建设5个维度提出多份审计建议书，充分发挥内部审计促规范、强内控、防风险、提效益的职能作用。提高日常审计监督配合质量。河南能源高度重视，全力做好省审计厅日常审计监督的配合工作，制定工作方案，建立联络机制，抽派专业人员及时、完整、真实地提供日常审计监督资料，专职专责，沟通协调，形成监督合力，为抓好审计监督问题反馈和整改提供保障，确保日常审计监督工作提质增效。
三、塑造内部审计“样板”，永葆内控监督“本色”
（一）坚守问题导向和底线思维。在河南能源全面打响改革化险攻坚战，转轨换挡步入高质量发展的关键时期，内部审计工作以抓牢国企改革三年行动为“总引擎”，以企业脱困境、化风险、稳局面、促发展为“主基调”，着力推进审计监督和依法治企、合规建设相结合、相同步，在增强忧患中提升实战本领，在化解问题中兜住稳定底线，发挥了自我审视监督、自我查摆整改、自我防化风险的积极作用。
（二）强化内外兼修和素质提升。河南能源结合“能力作风建设年”和主题教育活动要求，形成“学练相长”的内审内训机制，定期开展审计人员业务培训和主题教育培训，积极组织人员参加省审计厅组织的交流活动，鼓励学习借鉴国家审计的工作思路、队伍建设、技术方法，激励内部审计人员练内功强本领。随着业务工作深入实践，不断优化、规范制度流程，完善、修订符合企业实际的审计监督依据和制度遵循。采取多种形式对重要风险防控制度进行宣贯，召开内部审计系统座谈会，增强干部职工风险防控意识，形成内控和风险管理企业文化。
（三）突出点面结合和稳中求进。河南能源“系统抓、抓系统”，整合战略规划、项目投资、资本运作、债务化解等风险管理资源，打通内部审计业务与人力、财务、信息等部门沟通交流、流程协同通道。以审计项目为依托，“以审代训”开展前瞻性研究，提供审计业务“赋能者”、风险“捕风者”和安全“护航者”的工作平台，形成科学有据的内控和风险防范方案，及时提出提升管理的有效建议，有力维护了企业改革成果，为促进高质量发展和创建一流企业作出积极贡献。（河南能源集团有限公司）
（资料来源：河南内审工作资讯2023年第3期）
