编者按：新时代，全面履行内部审计职责，充分发挥内部审计在我国监督体系中的重要作用，推进国家治理体系和治理能力现代化，是内部审计工作的重要任务。我们特开设《内审新方位》栏目，结合新形势新要求，探寻相关部门及企业开展内部审计工作的新思路、新路径、新探索，展示内部审计助力经济高质量发展的生动实践，敬请关注。
唐复平：中国五矿党组书记、董事长
采访：本报记者 杜蓓
记者：内部审计在中国五矿的定位是什么？请简单介绍内部审计在中国五矿的组织架构及工作重点。
唐复平：截至2019年底，中国五矿管理的资产规模近两万亿元，领域广、业态多、体量大，风险程度高，管理难度大。中国五矿内部审计定位于监督党和国家重大政策措施和集团公司发展战略的贯彻落实，促进企业规范运营，防控重大风险，为实现中国五矿的高质量发展保驾护航,坚守内部审计监督与服务两大核心职能，使之成为坚强有力的第三道防线。
在组织架构上，打造矩阵式体系架构，不断提升审计监督合力。中国五矿内部审计体系由集团公司审计部、审计中心和下属各级企业的139个审计机构组成。按照统一领导、双重负责的管理模式和上下联动、各有侧重的组织方式，形成了统一领导、横向到边、纵向到底的内部审计组织架构。同时，通过对接国家审计监督、管理督导会计师事务所、联合其他专业管理职能条线等措施，统筹外部监督资源和监督成果，不断推动形成内外协同、上下一体的矩阵式内部审计体系架构，显著提升审计监督合力。
在工作重点上，强化监督和服务两大核心职能，稳步推进审计全覆盖。一是强化财务决算全过程跟踪。通过前期明确工作要求和标准、中期督导工作进度和质量、后期总结问题和评价等工作，全面提高公司财务信息披露质量。同时,通过对决算过程发现的重要问题进行跟踪审计，进一步理清深层次原因，督促有关问题从源头上得到整改。二是强化专项审计，提供增值服务。近年来围绕贯彻落实党和国家政策措施和集团战略重点、公司经营发展面临的重大风险和关键领域等方面开展专项审计，为公司经营管理提供决策支持。三是强化审计整改落实，检查验收全覆盖。通过过程跟踪督导和审计整改检查验收，确保问题实现有效整改，切实提高公司经营管理水平。
记者：在中国五矿资产保值增值工作中，如何发挥内部审计的作用？
唐复平：中国五矿肩负着保障国家金属矿产资源供应与安全的重要使命。作为公司监督体系的中坚力量，中国五矿内部审计以保障公司高质量发展为己任，监督与服务并重，积极探索创新思路理念、体制机制和实施路径，促进实现国有资本保值增值。
以经济责任审计为主线，结合履职监督全覆盖，筑牢保值增值基础。我们在离任审计的基础上，以风险为导向强化任职期间审计，保障对直管企业领导人员经济责任审计的全面覆盖。在客观界定经济责任的同时，广泛开展对战略制定、投资管理、工程建设、安全环保等重点领域的审计检查，做到应审尽审，夯实国有资产质量。
以决算跟踪审计为抓手，提升报表质量，保障国有资产安全。中国五矿创新性地建立了将外部事务所审计纳入内部审计统筹管理的工作机制，审计部从组织选聘、任务要求、质量监督和考核评价等各方面持续强化对社会审计的管控，不断提升报表信息质量。内部审计以年度财务决算审计为切入点，明确工作要求和质量标准，全过程跟踪事务所执业情况，对各级企业财务报表逐年开展全面普查，梳理问题和排查线索，为后续实施靶向审计提供依据。
以经济效益和三年任期效益审计为依托，强化业绩考核效果。审计部每年对直管企业组织开展效益审计，并进行三年任期效益审计，鉴定各项业绩指标和保值增值任务的完成情况，关注影响经营效益和资产质量的相关事项，并以可持续发展的角度揭示潜在风险和管控重点，推动企业高质量发展。
以专项管理审计为重点，提供经营决策支持，服务保值增值工作。紧跟党和国家的大政方针，围绕三大攻坚战、供给侧结构性改革等重大政策措施，结合资源保障主力军、冶金建设国家队、产业综合服务商的公司战略定位和各年工作部署，广泛开展“清欠清收”“亏损治理”“提质增效”等重点领域的专项审计，服务于各级企业单位的经营决策，发挥内部审计“智囊”效用。
记者：2020年，中国五矿提出要突出全面风险管理，有效防范和化解各类风险。内部审计在做好风险管理方面发挥了哪些作用？
唐复平：中国五矿以助力企业高质量发展为目标，聚焦权力集中、资金密集、资源富集、资产聚集等高风险领域，积极开展各项审计工作。
深入开展领导人员履职监督，防范权力运行风险。多年来持续深入开展对各级企业单位领导人员的经济责任审计，重点检查公司“三重一大”、投资决策等制度设置和执行情况，针对存在损失风险和管理漏洞逐级组织违规经营投资责任追究工作，并针对权力集中领域积极防控履职风险。
实现金融业务年度动态审计，推动化解展业风险。在信托项目、金融租赁、资管业务、衍生品交易等金融业务领域，各级内部审计机构每年组织开展专项审计检查，主动识别新增展业风险，持续跟踪风险变化情况，评价表内、表外资产质量，推动化解金融风险。
组织重大项目全过程跟踪，积极应对投资管控风险。针对重点投资项目和工程建设组织开展全过程跟踪审计，在控制投资成本、创造直接效益的同时，从外部监管、成本控制、招投标、安全环保管理等多个角度对投资项目提出优化审计建议，积极应对投资与工程项目运营管控风险。
不断加强境外资产审计，严密防控境外经营风险。作为落实国家“走出去”战略较为成功的央企之一，我们始终高度重视境外审计工作，不断加强对境外资产和境外投资项目的审计力度和频次，通过制定境外资产审计监督三年规划，运用“1+N”的审计模式，深度结合远程审计和现场审计方式，稳步实现境外资产三年轮审全覆盖，严密防控境外经营风险。
点面结合实施内控监督评价工作，夯实全面风险管理基础。每年开展内控自评价工作，同时针对高风险领域、关键管控环节开展监督检查工作，做到上下一致、全面覆盖、点面结合、重点突出，夯实全面风险管理基础。
记者：中国五矿内部审计如何与国家审计相互协同？
唐复平：中国五矿内部审计在保障党和国家审计监督领域各项要求全面落实的基础上，高效整合国家审计要点、自身经营重点和风险管控热点，促进协同作业和成果分享，形成层次分明、承接有序、相得益彰的良好局面。
积极配合，全力支持国家审计监督。我们高度重视对国家审计的迎审迎检工作，由内部审计机构牵头组织实施，制定了相关制度，形成配合机制，并将对国家审计的迎审配合纳入内部审计年度重点工作和对直管企业的业绩考核，各职能条线和企业单位依据职责权限积极部署、全力配合，为国家审计的顺利开展提供坚实的机制、人力和物质保障。
发挥合力，承接深化国家审计重点。对标国家审计工作要求，指定业务骨干作为审计署“特约审计员”，直接参与国家审计工作，学习国家审计的先进经验和工作方法。在国家政策跟踪审计的基础上，一方面以审计署在集团层面开展的政策跟踪审计为基础，继续将政策跟踪审计延伸至下属直管企业和所属基层经营单位，确保中央政策落实到位，实施到位。另一方面，就审计署政策跟踪审计未完全覆盖的方面，选取部分重要内容开展专项审计，促进补短板、防风险、增效益。
严格整改，高效转化国家审计成果。对于国家审计发现的问题，中国五矿建立了完善的整改工作机制，按照“三不放过”的原则积极推动整改，并将整改落实效果与业绩考核直接挂钩，组织相关职能管理条线全过程督导具体问题的整改落实。
记者：中国五矿今后如何更好推动内部审计工作？
唐复平：中国五矿将持续深化改革，完善体制机制，为更好地开展各项内部审计工作提供支持和保障。
一是不断推进体系建设，进一步加强内部审计权威性与独立性。完善内部审计顶层设计和机构改革，加强集团公司党组对内部审计工作的领导，探索建立健全审计工作联席会议制度，提高集团总部对下属内审机构和审计资源的统筹管理能力，整体上移监督服务重心，增强内部审计权威性和独立性。
二是持续巩固发展五位一体内部审计新机制，稳步推进落实内部审计监督全覆盖。健全完善五位一体内部审计工作机制，以年度审计计划管理为主线，以审计计划制定、审计计划实施和审计计划评价为路径，稳步推进落实内部审计监督全覆盖。
是搭建人才选拔与流动平台，强化激励约束机制。选拔政治过硬、德才兼备、具备专业技能和业务知识的复合型人才充实审计队伍，研究搭建科学规范、长效通畅、双向交互的人才交流平台，拓宽审计人员职业发展通道，并推动审计人员绩效考核与激励机制等方面的改革创新，激发人才队伍的动力、活力和创造力。
（资料来源：中国审计报微信公众号）
