校领导：
为了促进和加强学校固定资产管理，根据年度审计工作计划，2017年9月11日～11月10日，审计处、资产处和实验设备处抽调专人组成两个审计组，对2013年1月至2017年6月固定资产内部控制制度的建立和执行情况、总账和明细账的完备情况以及新增的单价1,000元以上固定资产、单价200元以上的成批低值耐用品的管理使用情况进行了就地审计。其中：第一审计组由雷前友、白献林、闵辉、霍海亮和熊家玲组成，主要审计组织部、宣传部、校长办公室、人事处、保卫处、学报编辑部和图书馆七个管理部门；第二审计组由李季玲、陈强、李莉、张暄、黄茹和张玉娟组成，主要审计生命科学学院、物理电子工程学院、文学院、传媒学院和继续教育学院五个教学单位。审计组深入各单位逐一进行账、物核对，现将审计情况报告如下：
一、基本情况
组织部、生命科学学院等十二个单位2013年1月至2017年6月新增加的单价1,000元以上固定资产和单价200元以上的成批低值耐用品共11,037件，总价值96,035,339.85元。其中：七个管理部门新增加的单价1,000元以上固定资产和单价200元以上的成批低值耐用品共4,509台件（套），总价值21,315,365.90元；五个教学单位新增加的单价1,000元以上固定资产和单价200元以上的成批低值耐用品共6,528台件（套），总价值74,719,973.95元。
二、审计评价
组织部、生命科学学院等十二个单位领导对此次固定资产审计工作给予了高度的重视、支持和配合，大部分单位专门成立了资产清查领导小组，制定了资产清查工作方案，明确了资产清查的内容和范围，并由各资产管理员或指派专人对本单位2013年1月至2017年6月新增固定资产进行了自查，为此次固定资产审计工作的顺利进行打下了良好的基础。
在审计过程中，校审计组进行了账、物实地逐一清查盘点，大部分单位资产管理比较规范，各项管理制度比较健全，总账和明细账较为完备。尤其是物理电子工程学院创新管理手段，利用资产管理辅助软件按年限，分房间，分保管人设有明细账，做到账、物、签、卡四到位，物品领用登记手续完备。生命科学学院实验室管理内控规章制度比较健全，共建立了19项实验室内部控制规章制度。但是，审计中也发现有些单位资产管理过程中尚存在管理不到位的情况。特别是文学院固定资产内控制度不健全、资产管理不规范、账物未进行自查核对，导致审计无法进行，时间一再拖延。审计组于10月11日向文学院下达了《督促整改通知书》，并于10月26日再次到文学院对固定资产进行了账、物实地逐一核对。文学院固定资产整改工作取得了一定效果，账、物基本相符，但日常管理仍需加强。
此次组织部、生命科学学院等十二个单位的固定资产审计报告中共列举存在问题41条、提出审计处理意见和建议40条，这些问题的发现和整改有效促进了全校固定资产的规范化管理。
三、审计中发现的主要共性问题
1．固定资产内控制度不健全，相关管理制度和规定有待进一步完善。大部分教学单位实验室管理制度比较健全，但对办公设备的管理相对薄弱。个别教学单位没有建立相关的固定资产内部控制制度，导致固定资产管理混乱，资产去向不清。比如：文学院没有建立完善的固定资产内部控制制度，造成部分固定资产不能落实到人，给资产管理工作带来一定的困难。
2．资产明细账上登记信息不完整，个别资产信息不准确。比如：
（1）由于2016年前存放地及使用人登记不详细，生命科学学院资产统一登记在学院以前的资产管理员“陈磊”名下，存放地点统一登记为“生命科学学院”，造成后续清查时一批资产很难分清使用人和存放地。
（2）传媒楼208房间的2017年1月9日购置的单价4900元的2个型号为EW135G3的无线麦克风和2017年1月9日购置的单价5200元的2个型号为WE152G3的无线麦克风，实物上的型号为EW100G3，账面登记的型号与实际不一致。
3．部分资产标签张贴不及时，甚至没有张贴标签，对于资产名称、购置年份、单价等信息不能准确确认，造成资产核查困难。本次审计的十二个单位除物理电子工程学院外均存在部分资产没有张贴标签的情况。
4．个别固定资产发生变更但转移手续办理不及时。比如：
（1）继续教育学院库房中健身器材1台为校医院转入，暂未办理调拨手续，因此不在学校资产处提供的部门资产明细账上。
（2）2014年10月11日购入的2台单价为3,200元的分体式空调是实验设备处统一购置拨入物理电子工程学院使用，而账上仍挂在实验设备处，没有及时办理资产转移手续。
5．资产借用手续有待完善。尤其是教师科研经费或其他专项经费购入资产缺少借用手续。比如文学院：
（1）刘振平老师经学校同意已经辞职，其2016年3月24日用科研经费购入的1台戴尔电脑9,600元随之带走，没有办理回收或借用手续。
（2）2015年8月5日购入的联想计算机1台3,800元，资产账在周全明名下，没有办理借用手续，现查文学院从无其人。
（3）吴锋文老师已调至四川外国语大学工作，其科研经费购入总价值43,693元的四台笔记本电脑、两部数码相机和一支录音笔随之带走，没有进行回收也无任何借用手续。
6．部分资产尤其是教师科研经费或其他专项经费购入资产存在使用效率不高或闲置的情况。比如：清查时物理电子工程学院某位老师两台台式电脑、两台笔记本电脑均放置在本人住处；继续教育学院2016年5月25日购置的一套价值5 700元的沙发，闲置在仓库中，没有被充分利用。
7．资产丢失未及时到资产处办理报失手续。比如：宣传部2013年5月23日购入的单价为4300元的笔记本电脑1台于2014年12月17日在综合办公楼401会议室丢失，未及时到资产处办理相关手续，仅在本次固定资产审计过程中对该情况进行了说明。
8．废旧资产报废困难与高值易耗品管理问题。
（1）淘汰的废旧资产未能按照学校资产管理相关规定及时办理资产报废手续。比如：
1）由于存放空间不足，生命科学学院许多待报废资产堆积在连廊过道，挤占工作、教学空间。
2）保卫处有因校园监控设备更新换代，更换下来的标清摄像头、摄像机、录像机等监控设备需要进行报废处理，目前存放于文科楼1楼，因使用年限等问题未能及时办理报废手续。
（2）高值易耗品管理亟待改善。比如：生命科学学院电泳仪、电泳槽、移液枪等实验设备价值虽然高于1000元，但使用频率高、使用人数多、损耗速度快、修理价格高，不能使用的高值易耗品堆积且容易遗失，造成管理困难。
四、审计处理意见和建议
1．加强学习、提高资产管理的意识，层层落实管理职责，形成齐抓共管的新局面。
2．制订、完善固定资产内部管理制度，以制度指导规范日常管理工作。
3．进一步做好资产的精细化管理，完善资产详细信息的登记。
（1）在资产入账时，应将资产的相关信息录入资产管理系统中，并将学校统一印制资产标签及时印制和张贴，为资产精细化管理提供依据；
（2）对于账上登记有误的信息，尽快在资产管理系统中进行更正；
（3）对于没有及时张贴资产标签的，尽快去资产处印制资产标签，并及时张贴，以确保账、物、签三对应。
4．完善科研经费或其他专项经费购入的仪器设备等资产的登记及领用手续。相关资产在登记入账之前须经本单位领导签字，登记入账之后再到本单位资产管理人员处办理领用手续，杜绝资产下落不明情况再次发生。
5．做好资产后续使用信息的跟踪维护。对于转移、调拨和捐赠的固定资产，应及时办理固定资产转移和调拨手续，明确固定资产权属信息。
6．提高资产的使用率，加速资产周转，避免资产闲置致使资金浪费的情况发生。确实不需要使用的物品可以联系资产处、后勤处统一调拨给需要的部门。
7．资产管理员多为兼职人员，工作任务繁重，无法实时监控资产使用状况，建议指定专人管理或以其他合理方式解决人员不足的问题。
8．建议相关单位，尤其是实验器材较多的单位，根据自己单位学科的特点，出台本单位高值易耗品的管理规定，并与资产处商洽此类高值易耗品专门的资产管理办法。
9．废旧资产应按照《信阳师范学院国有资产处置办法》中固定资产报废报损流程及时处理。资产丢失、损坏的要及时到资产处办理报失、报损手续，需要赔偿的要及时做出赔偿。
特此报告。
审计处
2017年11月17日
